Кто такие самозанятые граждане?
Время прочтения: 7 минут
Требуемый уровень: новичок
Требуемый уровень: новичок
Кто такие самозанятые?
С 2019 года государством введено новое понятие «самозанятый гражданин». Давайте разберемся кто же это такой и кому будет выгодно использовать нововведенный статус?
Регулируется деятельность самозанятых граждан Налоговым кодексом и Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".
Исходя из смысла действующих норм, самозанятый гражданин – это лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, осуществляющее деятельность, приносящую ему доход, которое не состоит в трудовых отношениях и само не имеет наемных работников.
Регулируется деятельность самозанятых граждан Налоговым кодексом и Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".
Исходя из смысла действующих норм, самозанятый гражданин – это лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, осуществляющее деятельность, приносящую ему доход, которое не состоит в трудовых отношениях и само не имеет наемных работников.
Кто может быть самозанятым гражданином?
По сути, закон не содержит четкого перечня видов деятельности, позволительных для самозанятых. При этом закон содержит ограничения и указывает при осуществлении каких видов деятельности, зарегистрироваться в качестве самозанятого не получится. Сразу их оговорим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Таким образом, получается, что лица, осуществляющие деятельность, коротая не подпадает под действующие ограничения, могут зарегистрироваться как самозанятые граждане и использовать специальный налоговый режим.
В сфере бьюти-индустрии, как можно заметить, ограничений нет. То есть, если вы практикующий мастер ногтевого сервиса, наращивания ресниц, перманентного макияжа и др. и работаете Вы на себя без наемных сотрудников, то Вы смело можете регистрироваться, как самозанятый.
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Таким образом, получается, что лица, осуществляющие деятельность, коротая не подпадает под действующие ограничения, могут зарегистрироваться как самозанятые граждане и использовать специальный налоговый режим.
В сфере бьюти-индустрии, как можно заметить, ограничений нет. То есть, если вы практикующий мастер ногтевого сервиса, наращивания ресниц, перманентного макияжа и др. и работаете Вы на себя без наемных сотрудников, то Вы смело можете регистрироваться, как самозанятый.
Кому это интересно?
Конечно, лицам, принимающим клиентов на дому, регистрация в качестве самозанятого человека, принесет только дополнительный расход. Однако, для тех, кто хотел бы легализовать свою деятельность, арендовать помещение или кабинет в салоне, это очень интересный вариант. Можно не бояться проверок органов власти, которые оштрафуют вас за незаконное ведение предпринимательской деятельности.
Однако, помещение все равно при этом должно отвечать требованиям, предъявляемым к оказываемому вами виду услуг.
Эксперимент по применению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения - до 31 декабря 2028 года.
Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. При этом закон не установил запрет на заключение гражданско-правовых договоров.
Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения "Мой налог".
Однако, помещение все равно при этом должно отвечать требованиям, предъявляемым к оказываемому вами виду услуг.
Эксперимент по применению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения - до 31 декабря 2028 года.
Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. При этом закон не установил запрет на заключение гражданско-правовых договоров.
Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения "Мой налог".
Какие налоги заплатит самозанятый?
В 2019 года самозанятые граждане платят налог на профессиональный доход (НПД). Рассчитывается он так. Полученная сумма денег за месяц делится на:
- доход от работы с физическими лицами - облагается налогом по ставке 4%;
- доход от сотрудничества с юридическими лицами и ИП – облагается налогом по ставке 6%.
Из них 1,5% пойдет в ФОМС, то есть на бесплатную медицинскую помощь для самого человека, то есть оплату полиса ОМС.
Это все налоги для самозанятого. Никаких взносов в Пенсионный фонд и ФОМС платить не придется. Причем ИП, перешедший на самозанятость, также от них освобождается. Однако гражданину самому придется побеспокоиться о безбедной старости. Самозанятым государство гарантирует только социальную пенсию.
Особенность работы на специальном режиме состоит в том, что все расчеты осуществляются через приложение "Мой налог", программа сама формирует чеки и направляет всю информацию о расчетах в налоговые органы. Чек самозанятый гражданин передает покупателю. Никаких онлайн-касс использовать не нужно, декларации также не сдаются.
За нарушения порядка и сроков передачи сведений в налоговые органы предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета. При повторном нарушении в течение 6 месяцев сумма штрафа составляет сумму расчета.
Самозанятый гражданин вправе в любой момент прекратить использовать специальный налоговый режим по заявлению. Налоговый орган также самостоятельно может снять с учета гражданина, как самозанятого, если выявит, что гражданин больше не соответствует критериям, позволяющим использовать спецрежим.
- доход от работы с физическими лицами - облагается налогом по ставке 4%;
- доход от сотрудничества с юридическими лицами и ИП – облагается налогом по ставке 6%.
Из них 1,5% пойдет в ФОМС, то есть на бесплатную медицинскую помощь для самого человека, то есть оплату полиса ОМС.
Это все налоги для самозанятого. Никаких взносов в Пенсионный фонд и ФОМС платить не придется. Причем ИП, перешедший на самозанятость, также от них освобождается. Однако гражданину самому придется побеспокоиться о безбедной старости. Самозанятым государство гарантирует только социальную пенсию.
Особенность работы на специальном режиме состоит в том, что все расчеты осуществляются через приложение "Мой налог", программа сама формирует чеки и направляет всю информацию о расчетах в налоговые органы. Чек самозанятый гражданин передает покупателю. Никаких онлайн-касс использовать не нужно, декларации также не сдаются.
За нарушения порядка и сроков передачи сведений в налоговые органы предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета. При повторном нарушении в течение 6 месяцев сумма штрафа составляет сумму расчета.
Самозанятый гражданин вправе в любой момент прекратить использовать специальный налоговый режим по заявлению. Налоговый орган также самостоятельно может снять с учета гражданина, как самозанятого, если выявит, что гражданин больше не соответствует критериям, позволяющим использовать спецрежим.
Статьи по теме
С 2016 года обучаем бровистике, наращиванию ресниц и перманентному макияжу в Москве
